Besteuert wird die Differenz
Im einfachen Einzelfall ist die positive Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis der Ausgangspunkt. Die darin enthaltene Umsatzsteuer wird herausgerechnet.
Ratgeber für Autohändler
Differenzbesteuerung für Kfz. §25a einfach erklärt.
Beim passenden Gebrauchtwagenverkauf wird die Handelsspanne besteuert, nicht der gesamte Verkaufspreis. Dafür müssen Einkauf und Verkauf steuerlich richtig eingeordnet sein. Hier siehst du das Grundprinzip, ein Zahlenbeispiel und den Weg zur Fahrzeugrechnung in AutohausPilot.
- Einkauf und Steuerart zusammen betrachten
- Die Umsatzsteuer aus der Differenz herausrechnen
- §25a-Hinweis auf der Kundenrechnung
Kein offener Steuerausweis
Auf der Kundenrechnung wird bei Differenzbesteuerung keine Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen.
Am Fahrzeug festhalten
Die richtige Verkaufssteuerart und die Einkaufsunterlagen sollten bereits in der Fahrzeugakte vorliegen.
Grundlagen
Wann kommt §25a beim Gebrauchtwagen in Betracht?
Ankauf von privat
Ein typischer Fall ist der gewerbliche Wiederverkauf eines Fahrzeugs, das du innerhalb der EU von einer Privatperson erworben hast.
Ankauf vom Wiederverkäufer
Auch ein Einkauf, auf den der Vorlieferer selbst Differenzbesteuerung angewendet hat, kann unter die Regelung fallen. Die Einkaufsrechnung liefert dafür die Grundlage.
Der Einkauf entscheidet mit
„Gebraucht“ allein reicht nicht. Die Voraussetzungen nach §25a müssen erfüllt sein; ein regulärer Einkauf mit gesonderter Umsatzsteuer ist anders einzuordnen.
Rechenbeispiel
Rechenbeispiel: 10.000 € Einkauf, 12.380 € Verkauf
Angenommen, die Voraussetzungen der Differenzbesteuerung sind erfüllt: Du kaufst das Fahrzeug für 10.000 € und verkaufst es für 12.380 €. Die Differenz beträgt 2.380 €. Darin sind bei 19 % Steuersatz 380 € Umsatzsteuer enthalten: 2.380 € × 19 ÷ 119. Die Bemessungsgrundlage beträgt 2.000 €.
Der Kunde zahlt 12.380 €. Die 380 € werden auf seiner Rechnung nicht als Umsatzsteuer ausgewiesen. Einkaufspreis, Verkaufspreis und Bemessungsgrundlage gehören in deine Aufzeichnungen.
Einordnung
Differenz ist nicht gleich Gewinn
Reparaturkosten getrennt betrachten
Nach dem Einkauf anfallende Kosten, etwa für Reparaturen, mindern die steuerliche Differenz grundsätzlich nicht. Sie beeinflussen aber deinen wirtschaftlichen Ertrag.
Marge richtig einordnen
Für die Verkaufsentscheidung zählen auch Aufbereitung, Standkosten und weitere Ausgaben. Halte die steuerliche Berechnung und deine Fahrzeugkalkulation auseinander.
Ablauf
So bereitest du die §25a-Rechnung in AutohausPilot vor
- 01
Einkauf und Steuerart prüfen
Lege die Einkaufsunterlagen beim Fahrzeug ab und bestätige die zutreffende Steuerart für den Verkauf.
- 02
Rechnung aus dem Vorgang öffnen
AutohausPilot übernimmt Fahrzeugbezug, Verkaufspreis und Steuerart in den Rechnungsentwurf. Der zugehörige Käufer kann aus dem Verkaufsvorgang übernommen werden.
- 03
Käufer, Betrag und Vorschau prüfen
Prüfe die konkreten Angaben. Bei Differenzbesteuerung enthält die Rechnung den §25a-Hinweis und weist die Umsatzsteuer nicht gesondert aus.
- 04
Rechnung abschließen
Nach der Prüfung kannst du die Rechnung im vorgesehenen Rechnungsablauf finalisieren. Fahrzeug, Kunde und Rechnung bleiben miteinander verbunden.
Funktionen
Was gehört auf die Rechnung?
Neben den allgemeinen Rechnungsangaben ist die Kennzeichnung der Sonderregelung wichtig.
Hinweis auf die Sonderregelung
§14a Absatz 6 UStG nennt für Gebrauchtgegenstände die Angabe „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“. AutohausPilot ergänzt den Bezug auf §25a UStG.
Endpreis statt ausgewiesener Umsatzsteuer
Der Käufer erhält die Rechnung über den vereinbarten Preis. Die enthaltene Steuer aus der Handelsspanne wird nicht separat aufgeführt.
Praxistest
Steuerart und Rechnung bleiben im selben Vorgang
In AutohausPilot wird die Verkaufssteuerart am Fahrzeug festgelegt und in den Rechnungsentwurf übernommen. Du musst den Hinweis deshalb nicht für jeden Verkauf neu formulieren.
Auf Wunsch zeigen wir dir eine Fahrzeugakte und die dazugehörige Rechnungsvorschau. Du kannst deinen Tarif auch direkt wählen und ohne vorheriges Gespräch starten.
Entwickelt und getestet mit Mill Automotive GmbH Aus echtem Händleralltag heraus. FAQ
Häufige Fragen
Ist ein differenzbesteuertes Fahrzeug umsatzsteuerfrei?
Nein. Im dargestellten Fall wird die Umsatzsteuer aus der positiven Handelsspanne berechnet. Dass auf der Kundenrechnung keine Steuer gesondert steht, bedeutet keine Steuerfreiheit.
Kann der Käufer die Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen?
Aus der differenzbesteuerten Fahrzeugrechnung wird keine Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen. Der Käufer kann daraus keine Vorsteuer abziehen.
Unterstützt AutohausPilot die Differenzbesteuerung?
Ja. Du legst die Verkaufssteuerart am Fahrzeug fest. Bei §25a übernimmt AutohausPilot die Steuerart in die Rechnung und verwendet den passenden Hinweis ohne gesonderten Umsatzsteuerausweis.
Wo finde ich die gesetzlichen Grundlagen?
Die Voraussetzungen und Berechnung stehen in §25a UStG, die besondere Rechnungsangabe in §14a Absatz 6 UStG. Die Quellen sind unten direkt verlinkt.
Rechnungsentwurf Schritt für Schritt →Den Ablauf im AutohausPilot-Hilfecenter ansehen.
Quellen zum Weiterlesen
Gesetzliche Grundlagen und Erläuterungen, geprüft am 25. Oktober 2026.
- §25a UStG – Voraussetzungen und BerechnungGesetze im Internet
- §14a Abs. 6 UStG – RechnungsangabeGesetze im Internet
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 25a.1Bundesfinanzministerium: insbesondere Bemessungsgrundlage und Nebenkosten
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